Вступает в силу глобальный минимальный налог на транснациональные корпорации в размере 15%

С 1 января 2024 года вступает в силу глобальный минимальный налог в размере 15 % для транснациональных компаний с годовым оборотом более 750 млн евро в странах-членах ЕС, Великобритании, Норвегии, Австралии, Южной Корее, Японии и Канаде. Хотя Соединенные Штаты и Китай поддержали соглашение в 2021 году, им еще предстоит внедрить налоговую реформу Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

В основе правил минимального эффективного налогообложения лежат два компонента: компонент 1 призван стимулировать транснациональные компании платить больше налогов там, где они работают, а компонент 2 устанавливает глобальную минимальную ставку корпоративного налога. Например, если компания со штаб-квартирой в государстве-члене ЕС ведет деятельность в стране, где ставка корпоративного налога составляет, например, 9%, то штаб-квартира будет покрывать разницу, уплачивая дополнительный налог в размере 6% в соответствующем государстве-члене ЕС, чтобы достичь минимальной ставки корпоративного налога в 15%. Одним словом, принятие налоговой реформы ОЭСР странами-участницами будет стимулировать другие страны к участию в ней, а не просто наблюдать за тем, как страны-участницы собирают налоговую разницу в качестве дополнительных налоговых поступлений.

Как одна из стран, присоединившихся к международной налоговой реформе, Министерство финансов Кипра 3 октября 2023 года опубликовало объявление о подготовке проекта законодательного предложения “О сохранении глобального минимального уровня налогообложения транснациональных корпоративных групп и крупных национальных групп в Законе Союза 2023 года”, направленного на внедрение правил глобального минимального налога 2-го столпа. Правительство Кипра планирует внести это законодательное предложение до 31 декабря 2023 года в соответствии с Директивой Совета (ЕС) 2022/2523. Закон вступит в силу для отчетных периодов, начинающихся 31 декабря 2023 года или после этой даты, в отношении правила включения доходов и для отчетных периодов, начинающихся 31 декабря 2024 года или после этой даты, в отношении правила недоначисленной прибыли.

Хотя существуют предположения, что налоговые соревнования между юрисдикциями с низкими налоговыми ставками могут перерасти в налоговые кредиты и субсидии, а инвестиционные центры будут предлагать новые стимулы и льготы, налоговая реформа ОЭСР была оценена как “суперумный проект” Джейсоном Уордом, главным аналитиком Центра международной корпоративной налоговой отчетности и исследований, который заявил для Financial Times, что “она уменьшит стимулы для компаний использовать налоговые убежища, а также соблазн для стран стать налоговыми убежищами”. Кроме того, Манал Корвин, руководитель налогового отдела ОЭСР, заявила, что “будущий след – это ценность того, что предоставляется”, добавив, что благодаря устранению искажений в системе, она в конечном итоге больше налогов будет выплачиваться “там, где происходит экономическая деятельность”.

Вот что говорит Паоло Джентилони, комиссар ЕС по экономике: “Этот новый год знаменует собой новый рассвет для налогообложения крупных транснациональных корпораций. Вступление в силу в Европе и в юрисдикциях по всему миру этой исторической реформы знаменует собой важный шаг на пути к созданию более справедливой системы корпоративного налогообложения. Снижая стимулы для компаний переводить прибыль в низконалоговые юрисдикции, новые правила помогут обуздать так называемую “гонку на понижение” ставок корпоративного налога в ЕС и во всем мире. Я призываю все стороны, подписавшие глобальное налоговое соглашение, следовать этому курсу и оперативно провести эту ключевую реформу, которая способна ежегодно генерировать дополнительные 220 миллиардов долларов, чтобы помочь странам по всему миру финансировать важнейшие инвестиции и высококачественные государственные услуги”.

Для получения дополнительной информации, лучшего понимания и адаптации к глобальному минимальному налогу, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу [email protected]