Ставка минимального налога ЕС 15% с 1 января 2024 года

Совет Европейского Союза 16 декабря 2022 года выпустил пресс-релиз, подтверждающий принятие Директивы ЕС о минимальном налогообложении для многонациональных предпринимательских групп (МНП) и крупных отечественных групп в Европейском Союзе (Pillar 2 модель правил), в результате чего с 1 января 2024 года ставка корпоративного налога составит 15%.

В объявлении, опубликованном 16 декабря 2022 года Министерством финансов Республики Кипр, говорится следующее:

• В соответствии с глобальными правилами, принятыми Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и лидерами стран G20 в октябре 2021 года, Директива ЕС о минимальном налоге направлена на решение налоговых проблем, возникающих в связи с цифровизацией и сокращением налоговой базы и перераспределением прибыли (BEPS).
• Минимальная ставка корпоративного налога в размере 15% на корпоративную прибыль затронет МНП или крупные отечественные группы, базирующиеся в странах – членах Европейского союза (государства-члены ЕС), а также связанные с ними юридические лица, зарегистрированные в странах третьих юрисдикций и имеющие годовые консолидированные доходы более 750 млн евро.
• Введение эффективной ставки корпоративного налога в размере 15% будет осуществляться с помощью двух основных механизмов:
  • Правило включения дохода (IIR) гарантирует, что конечная материнская компания, расположенная в странах-членах ЕС, облагается налогом на повышение (“Налог на повышение IIR”) за финансовый год в отношении входящих в её состав компаний с низким уровнем налогообложения, расположенных в другой юрисдикции;
  • Правило платежей, не облагаемых налогом (UTPR), должно действовать в качестве резервной меры для ИИС путем перераспределения любой остаточной суммы налога на прибыль в случаях, когда вся сумма налога на прибыль, относящаяся к субъектам с низким уровнем налогообложения, не может быть собрана материнскими компаниями посредством применения ИИС.
• Данная Директива также предусматривает исключение по принципу de minimis для МНП или крупных национальных групп, средний доход которых составляет менее 10 млн евро, а средний квалифицированный доход или убыток – менее 1 млн евро в той или иной юрисдикции.
• Страны-члены ЕС обязаны привести в соответсвие с положениями данной директивы законы, нормативные акты и административные положения не позднее 31 декабря 2023 года.

Министерство финансов Республики Кипр продолжит подготовку соответствующего законодательства по корпоративному налогу и в то же время рассмотрит меры по смягчению любых негативных последствий, которые могут возникнуть для экономики Кипра.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с нами по электронной почте [email protected]