Налоговая реформа на Кипре

В интервью, данном в начале марта 2024 года, когда исполнился год с момента вступления в должность, президент Кипра Никос Христодулидис рассказал о планах проведения комплексной налоговой реформы, направленной на поощрение предпринимательства, облегчение положения домохозяйств и обеспечение нейтральности бюджета. Отметив, что последняя налоговая реформа была проведена в 2002 году, президент Христодулидис подчеркнул важность сотрудничества между правительством и частным сектором.

В ходе интервью президент Христодулидис также отметил активную позицию правительства по созданию Единого надзорного органа для сектора фидуциарных услуг, уполномоченного Советом министров Республики Кипр, который будет работать при Кипрской комиссии по ценным бумагам и биржам (CySEC) в сотрудничестве с Ассоциацией адвокатов Кипра и Институтом дипломированных бухгалтеров Кипра (ICPAC) в рамках усилий правительства по созданию более надежной надзорной структуры для регулирования компаний, предоставляющих административные услуги.

После совещания по обновлению статуса налоговой реформы, состоявшегося 28 марта 2024 года в Президентском дворце, министр финансов Макис Керавнос заявил: «Цель этой налоговой реформы – стимулировать предпринимательство, предоставить льготы домохозяйствам, иметь сильный социальный элемент и способствовать равномерному распределению доходов», добавив, что налоговая реформа направлена на решение проблем уклонения от уплаты налогов и избежания налогообложения и будет нейтральной с финансовой точки зрения. Кроме того, предлагаемые реформы соответствуют целям европейской программы Green Deal. 26 марта 2024 года Министерство финансов предложило два новых законопроекта, направленных на содействие экологической устойчивости: введение налога на углерод для энергетических продуктов и налога на жилье.

Проект налоговой реформы: Комплексная налоговая реформа

Экономист Джордж Сирихас от имени Центра экономических исследований (CypERC) Университета Кипра (осуществляющего проект налоговой реформы) заявил, что первые 6 этапов (из 15) налоговой реформы близки к завершению, добавив, что «президент поделился с нами тем, как он видит налоговую реформу, и сказал, что ожидает, что она будет способствовать повышению конкурентоспособности кипрской экономики и станет системой, благоприятной для инвестиций. Президент сказал, что ожидает от налоговой реформы поддержания социальной сплоченности и, по возможности, сокращения неравенства».

Налоговая реформа будет направлена на следующее:

• Содействие инвестициям; налоговая политика, снижающая предпринимательский риск и стимулирующая финансирование или осуществление инвестиций в исследования, разработки и инновации. Упрощение налоговой системы и снижение налоговых издержек (например, затрат на соблюдение законодательства), что, в свою очередь, стимулирует инновации, инвестиции и конкурентоспособность.
• Перенос части налогового бремени с труда на другие формы налогообложения, например, на потребление, «зеленое» налогообложение, недвижимость, с целью стимулирования занятости. Налоговое бремя труда в ЕС умеренно выше, чем в других развитых странах.
• Зеленое налогообложение может сыграть решающую роль в достижении экологических целей и рубежей путем взимания налогов с загрязнителей и стимулирования экологически безопасных практик и моделей поведения. Отмечается, что «зеленое» налогообложение может иметь регрессивный эффект, оказывая непропорционально сильное воздействие на группы населения с низким уровнем дохода. Поэтому многие страны принимают компенсационные меры для решения этой проблемы.
• Борьба с теневой экономикой и пресечение уклонения от уплаты налогов. На Кипре теневая экономика составляет значительную долю ВВП, что подчеркивает важность инициатив по налоговой реформе, направленных на ее сокращение.
• Ключевым элементом налоговой реформы является обеспечение средне- и долгосрочной устойчивости государственных финансов. Помимо общего принципа сдерживания расходов и увеличения доходов, необходимо учитывать демографические сдвиги. Старение населения и изменения на рынке труда окажут значительное влияние на государственные финансы.
• Для создания справедливого и эффективного налогового режима в соответствии с приоритетами, обозначенными Европейской комиссией, стратегическое планирование должно быть направлено на сочетание налоговой политики, учитывающей эффективность, перераспределительное воздействие, а также вопросы соблюдения налогового законодательства и административных расходов. Необходимо всестороннее изучение налогообложения и льгот, что требует целостного подхода, а не разрозненного анализа. Хотя изолированная оценка налоговых корректировок имеет значение, тщательная оценка их эффективности и последствий для социальной справедливости и равенства – факторов, на которые влияет более широкая экономическая динамика, выходящая за рамки налогового режима, – достижима при использовании целостной перспективы.

15 этапов налоговой реформы:

1. Макроэкономический анализ на Кипре и в других странах:

– Тенденции налоговых поступлений, неравенство доходов, налоговое бремя, налоговые льготы и т.д.; вышеуказанный анализ поможет понять налоговые реформы, принятые в различных странах, в основном в ЕС.

2. Зеленое налогообложение и компенсационные меры:

– В начале следующего года ожидается введение «зеленых» налогов, в том числе на топливо, воду. Будет проведено исследование экономических последствий и эконометрических оценок этого налогообложения для различных классов доходов и групп населения с различными характеристиками, а также предложены соответствующие компенсационные меры для смягчения последствий.

3. Глобальные ориентиры:

– Опыт других стран, в основном ЕС, и обзор литературы (с акцентом на международные организации – ЕС, ОЭСР, Всемирный банк, ЕЦБ).

4. Существующий налоговый режим:

– В сотрудничестве с Налоговым департаментом, подготовка углубленного анализа существующей налоговой системы; регистрация любых слабых мест/недостатков/административного бремени каждой структуры (законы/ПК/циркуляры) для упрощения налоговой системы.

5. Выявление всех законодательных актов, связанных с налогообложением, и их регистрация:

– Регистрация предстоящих европейских директив, международных требований, а также изменений в налоговой системе, которые могут произойти в связи с Планом экономического восстановления и повышения устойчивости, и категорий налогоплательщиков, которые могут быть затронуты.

6. Количественные исследования, основанные на практике ЕС:

– Эконометрические методы и налоговые модели других европейских государств, оценка эластичности и налоговых мультипликаторов для кипрской экономики и сравнение полученных результатов с некоторыми странами ЕС.

7. Отчет о состоянии дел для профессиональных ассоциаций/органов/советов.
8. Оценка полученных результатов и предварительная формулировка предложений по изменению налогообложения.

– Первая формулировка предложений, основанная на результатах анализа, предшествующего этапам 1-7.

9. Оценка экономических последствий налоговой реформы на Кипре:

– Количественная оценка экономического воздействия с использованием эконометрических инструментов и моделей (Euromod, DSGE, Input-Output, Demand System Equations и др.).

10. Определение предварительных рамок на основе вышеуказанных оценок, с учетом рекомендаций и позиций профессиональных ассоциаций/органов/советов.
11. Отчет о состоянии дел для профессиональных ассоциаций/организаций/советов с первым обновлением предлагаемой налоговой базы.
12. Разработка соответствующего законодательства на основе анализа и оценок, указанных на вышеуказанных этапах.
13. Окончательная доработка системы с учетом предложений частного сектора, профессиональных ассоциаций/органов/советов.

– Министерство финансов завершает принятие решений по вопросам налоговой реформы, например, по налоговым ставкам и связанным с ними параметрам; совместная группа по внедрению (JIT) проводит обобщенную количественную и качественную оценку.

14. Итоговый отчет.
15. Завершение разработки соответствующего законодательства на основе итогового отчета.

По мере продвижения Кипра вперед правительство по-прежнему намерено решать насущные проблемы, проводить реформы и поощрять инновации и устойчивое развитие на благо граждан и окружающей среды.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу [email protected]