ЧаВо & Глоссарий

Структура ВВП по секторам в 2022 г.

• Услуги: 83.7%
• Промышленность: 7.9%
• Строительство: 6.3%
• Сельское хазяйство: 2.1%

Местные уполномоченные кредитные учреждения:

• Ancoria Bank Limited
• Astrobank Public Company Limited
• Bank of Cyprus Public Company Ltd
• Cyprus Development Bank Public Company Limited
• Hellenic Bank Public Company Limited
• Housing Finance Corporation
• RCB BANK LTD*

Иностранные уполномоченные кредитные организации и филиалы иностранных кредитных организаций из стран-членов ЕС, действующие на основании «европейского паспорта»:

• Αlpha Bank Cyprus Ltd
• Eurobank Cyprus Ltd
• National Bank of Greece (Cyprus) Ltd

• Societe Generale Bank-Cyprus Limited

• Banque SBA
• Central Cooperative Bank PLC
• EFG Bank (Luxembourg) S.A.
• First Investment Bank Ltd
• National Bank of Greece S.A.

• Arab Jordan Investment Bank SA
• Bank of Beirut SAL
• BankMed s.a.l.
• Banque BEMO SAL
• BBAC SAL
• BLOM Bank SAL
• Byblos Bank SAL
• Credit Libanais SAL
• IBL Bank sal
• Joint Stock Company Commercial Bank "Privatbank"*
• Jordan Ahli Bank plc
• Jordan Kuwait Bank PLC
• LGB Bank S.A.L.

Представительства:

• EFG Private Bank Limited

Корпоративный банковский счет: KYC и требования надлежащей проверки клиента для юридических лиц:

• Меморандум и Устав компании;
• Сертификат регистрации;
• Сертификат юридического адреса;
• Сертификат директоров и секретаря;
• Сертификат акционеров;
• Сертификат хорошего состояния;
• Доказательство листингового статуса на фондовой бирже (если применимо);
• Решение Совета об открытии банковского счета;
• Резолюция Правления с указанием имени (имен) уполномоченного лица (лиц), уполномоченных на открытие банковского счета;
• Последняя финансовая отчетность, поданная в соответствующие органы (если применимо);
• Выписка о хозяйственной деятельности и информация о месте ведения хозяйственной деятельности юридического лица;
• Список ожидаемых контрагентов для входящих и исходящих операций, включая предполагаемые годовые входящие и исходящие обороты;
• Структура группы (если применимо);
• Корпоративная структура, ведущая к конечному бенефициарному владельцу (владельцам) (UBO) юридического лица;
• Заверенная копия паспорта;*
• Оригинал или заверенная копия подтверждения адреса (например, счет за коммунальные услуги в качестве подтверждения адреса проживания заявителя), не старше 3 месяцев;*
• Рекомендательное письмо из банка, не старше 3 месяцев;*
• Резюме UBO;
• Источник и стоимость имущества UBO, подтвержденные соответствующими документами (например, выписка из банка, документы о праве собственности и т. д.);
• Налоговая декларация UBO за последние два года.

Личный банковский счет: KYC и требования надлежащей проверки клиента для физических лиц:

• Заверенная копия паспорта;
• Оригинал или заверенная копия подтверждения адреса (например, счет за коммунальные услуги в качестве подтверждения адреса проживания заявителя), не старше 3 месяцев;
• Рекомендательное письмо из банка, не старше 3 месяцев;
• Резюме;
• Источник и стоимость имущества, подтвержденные соответствующими документами (например, выписка из банка, документы о праве собственности и т. д.);
• Налоговая декларация за последние два года.

Этап 1

• Получение одобрения из Регистратора Компаний на название компании.
• Подготовка учредительных документов и соответствующих форм: i) Учредительный договор и Устав компании (MoAA), который должен быть представлен на греческом языке и содержать информацию о коммерческой деятельности компании; ii) KYC информация и документы акционеров, а также уставный капитал и распределение акций; iii) Назначенные должностные лица компании (ACOs), т.е. KYC директора и секретаря (не обязательно иметь гражданина Кипра в качестве ACO, однако требуется, чтобы ACO, в частности секретарь, хорошо знали главу 113 Закона о компаниях Кипра); iv) Юридический адрес компании (кипрская компания должна иметь юридический адрес на Кипре).

Этап 2

• Учреждение компании – регистрация директора(ов), секретаря и акционера(ов), а также регистрация юридическиого адреса и подача документов в Регистратор компаний.
• Получение сертификатов о регистрации: i) Сертификат о регистрации; ii) Сертификат о юридическом адресе компании; iii) Сертификат директоров и секретаря; iv) Сертификат акционеров и v) заверенная копия MoAA.

Этап 3

• Несмотря на то, что юридический адрес компании должен находиться на Кипре, операции могут осуществляться из любой точки мира. Чтобы в полной мере использовать налоговые льготы Кипра, можно рассмотреть возможность ведения бизнеса непосредственно с Кипра и открытия офиса на Кипре, создания инфраструктуры, получения соответствующих лицензий и страховых покрытий, а также найма персонала.
• Кипрская компания может иметь банковский счет в местном банке. На продолжительность и общий процесс открытия корпоративного банковского счета будет влиять фактическое местонахождение операций, то есть служебный адрес.

Этап 4

• Реестр бенефициарных владельцев;
• Налог на прибыль организаций;
• НДС;*
• Социальное страхование и Национальная система здравоохранения;*
• Торговая марка.*

Содержание компании

• Годовой сбор компании в размере 350 евро, подлежащий уплате 30 июня каждого года;
• Предоплата по налогу на прибыль двумя частями: 31 июля и 31 декабря отчетного налогового года, а остаток до 1 августа следующего налогового года;*
• Подавать декларации по НДС и уплачивать обязательства по НДС до 10-го числа второго месяца, следующего за окончанием каждого отчетного периода по НДС (т.е. приблизительно через 40 дней после окончания отчетного периода по НДС);*
• Ежегодное общее собрание (AGM) – первое собрание должно быть проведено для рассмотрения важных вопросов и утверждения финансовой отчетности в течение 18 месяцев с даты регистрации компании, а затем ежегодно, не позднее 12 месяцев после предыдущего собрания;
• Подготовить и представить в Регистратор компаний годовой отчет и финансовые отчеты, утвержденные на последнем годовом общем собрании, в течение 28 дней с даты его составления;
• Подготовить и подать в Налоговый департамент Кипра Налоговую декларацию на основе проверенной финансовой отчетности до 31 марта года, следующего за годом, следующим за отчетным налоговым годом (т.е. через 15 месяцев после окончания налогового года);
• Хранить в зарегистрированном офисе или в месте, указанном директорами: i) бухгалтерские записи; ii) реестр акционеров; iii) Реестр директоров и секретаря; iv) Реестр долей директоров (в акциях компании); v) Реестр долговых обязательств и сборов; vi) Протоколы собраний директоров и акционеров.
• Компания и назначенные ею должностные лица компании (ACO) обязаны информировать Регистратор компаний (RoC) о любых изменениях сведений о компании, например изменение названия, изменение сведений о директоре и секретаре, изменение акционерного капитала, изменение юридического адреса, изменение акционеров, изменение UBO, поправки к MoAA и т. д. в течение 14 дней с даты изменения.
• Ежегодное страхование бизнеса;*
• Ежегодное страхование профессиональной ответственности;*

• Доход от дивидендов не облагается налогом;
• Прибыль от продажи акций не облагается налогом;
• Прибыль от деятельности постоянного представительства (ПП) за границей не облагается налогом;
• Дивиденды и проценты, выплачиваемые физическим и/или юридическим лицам-нерезидентам, не облагаются налогом;
• Прирост капитала от выбытия основных средств не облагается налогом;
• Нет правил тонкой капитализации.

• при оплате в течение 2 месяцев с 30 июня (т. е. до 31 августа) взимается дополнительная плата в размере 10% от первоначальной суммы, таким образом, общая сумма к оплате составляет 385 евро;
• при оплате в течение 5 месяцев с 30 июня (т. е. до 30 ноября) взимаемая комиссия составляет дополнительные 30% от первоначальной комиссии, таким образом, общая сумма к оплате составляет 490 евро;

• бухгалтерские записи;
• реестр акционеров;
• Реестр директоров и секретаря;
• Реестр интересов директоров (в акциях компании);
• Реестр долговых обязательств и сборов;
• Протоколы собраний директоров и акционеров.

• слова;
• имена лиц;
• чертежи;
• буквы;
• номера;
• иллюстрации;
• цвета;
• форма изделия;
• форма его упаковки; или же
• звуки.

• Сельскохозяйственные и ветеринарные услуги;
• Создание основного бизнеса;
• Строительная техника;
• Трансграничное предоставление услуг;
• Образование;
• Фейерверки и взрывчатые вещества;
• Здоровье, благополучие и красота;
• СМИ;
• Метрология;
• Профессиональные услуги;
• Службы радиосвязи;
• Транспорт и логистика;
• Туризм и отдых;
• Оптовая и розничная торговля.

• Установление физического присутствия вашей компании (например, требования законодательства, бухгалтерское, аудиторское и налоговое сопровождение, юридическое сопровождение, корпоративная структура и банковское дело, помещения, операционная инфраструктура и логистика, кадровое обеспечение и т. д.);
• Получение вида на жительство и личного вида на жительство, а также обеспечение выполнения требований для ваших иждивенцев и/или вас самих (например, образование, здравоохранение, образ жизни и отдых, страхование, транспорт и т. д.).

• Определить компанию: i) название; ii) директора и секретарья; iii) адрес зарегистрированного офиса; iv) участников и акционерный капитал; v) объекты компании; и vi) Устав.
• Подать заявление в Реестр компаний (RoC) и получить временное свидетельство о продолжении деятельности.
• Подать заявление в RoC на получение сертификата о продолжении в течение 6 (+ 3) месяцев с даты выдачи временного сертификата о продолжении.
• При условии, что требования RoC соблюдены, а поданное заявление и подтверждающие документы соответствуют Закону о компаниях (глава 113), выдается свидетельство о продолжении деятельности, удостоверяющее, что компания была зарегистрирована как продолжающая деятельность на Кипре и что все ранее выданные сертификаты перестают иметь юридическую силу.
• Зарегистрировать компанию и получить соответствующие разрешения в соответствии с нормативными требованиями: i) Реестр Бенефициаров; ii) корпоративный подоходный налог; iii) НДС, если применимо; iv) Социальное страхование и Национальная система здравоохранения; v) Товарный знак.; и vi) разрешение на ведение бизнеса и лицензирование, если применимо.

• благоприятный налоговый режим IP-box;
• надежная охрана ИС посредством внутреннего законодательства и сети соглашений ЕС и международных соглашений;
• широкий доступ к рынкам;
• благоприятная для бизнеса среда;
• многоязычная, технически подкованная рабочая сила;
• низкие эксплуатационные расходы;
• доступ к программам, финансируемым ЕС, и бизнес-ангелам;
• множественные налоговые льготы и пересмотренная политика в отношении разрешений на работу.

• Ответственность за достоверность и точность предоставления информации о UBO лежит на самом юридическом лице и его должностных лицах. Подробная информация для подачи сведений размещена на официальном сайте Департамента Регистратора Компаний и Интеллектуальной Собственности (RoC) Республики Кипр: https://www.companies.gov.cy/en/services/451
• Поставщики услуг могут предоставлять информацию о UBO от имени юридического лица и его должностных лиц.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

• недвижимость на Кипре;
• акции компаний (не котирующихся на признанной фондовой бирже), владеющих недвижимым имуществом на Кипре;
• продажа акций компаний, которые прямо владеют* недвижимым имуществом на Кипре и получают не менее 50% своей рыночной стоимости от соответствующего недвижимого имущества; а также
• договор купли-продажи недвижимого имущества на Кипре.

• Компания является налоговым резидентом Кипра, если она управляется и контролируется на Кипре.
• Все компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на свой доход, накопленный или полученный из всех источников на Кипре и за рубежом.
• Компания, не являющаяся налоговым резидентом, облагается налогом на доход, полученный от коммерческой деятельности, которая осуществляется через постоянное представительство (ПП) на Кипре, а также на некоторые другие доходы, полученные из источников на Кипре.

• Проживает в Республике Кипр не менее 60 дней в течение налогового года;
• ведет коммерческую деятельность в Республике и/или работает в Республике и/или содержит офис налогового резидента компании на Кипре в любое время в течение налогового года;
• Сохраняет постоянную жилую недвижимость в Республике (купля или аренда) в течение налогового года.

• Физические лица-налоговые резиденты облагаются налогом на доход, полученный из источников как на Кипре, так и за его пределами.
• Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом, облагается налогом только на доход, полученный из источников на Кипре.

• Бухгалтерские книги должны отражать все полученные и израсходованные денежные суммы, все продажи и покупки, активы и пассивы.
• В соответствии с главой 113 Закона о компаниях Кипра необходимо вести бухгалтерские книги, которые считаются необходимыми для подготовки финансовой отчетности.*

• Обязательный аудит для компаний, зарегистрированных на Кипре;
• Аудит финансовой информации, включая отчетность, подготовленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);
• Обзор финансовой отчетности;
• Внутренняя ревизия;
• Комплексная проверка для конкретных целей.

• Бухгалтерские услуги;
• Помощь в подготовке обязательной финансовой отчетности;
• Помощь в подготовке управленческой отчетности;
• Подготовка финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);
• Надзор за бухгалтерией;
• Услуги по расчету заработной платы.

Аудитор лицензирован и зарегистрирован в ICPAC

• Только квалифицированные аудиторы, получившие лицензию в соответствии с положениями Закона об аудиторах от 2017 года, зарегистрированные в реестре Института дипломированных бухгалтеров Кипра (ICPAC), а также обладатели сертификата и квалификации аудитора могут заниматься бухгалтерским учетом и аудиторской профессией на Кипре

Специфические потребности бизнеса

• Отраслевой опыт необходим для эффективного и своевременного аудита.
• Аудиторы, являющиеся членами глобальных аудиторских и бухгалтерских сетей, имеют значительный опыт работы с предприятиями в различных отраслях и юрисдикциях, предоставляя ценную информацию и знания.

Надежность и репутация

• В дополнение к образованию, квалификации, компетентности, многолетнему опыту и постоянному профессиональному развитию, хороших аудиторов хвалят за честность, этичность и объективность.
• Помимо поиска в Интернете, рекомендаций, обзоров и устных запросов, благоразумно подвергнуть сомнению методологию, процесс планирования аудита и способность соблюдать сроки, чтобы убедиться, что у аудиторской фирмы хорошая репутация.

Технологии и инновации

• Аудиторские фирмы, оснащенные технологиями, могут проводить аудит с использованием передовых компьютерных методов и методов аудита, а также проводить виртуальные встречи с международными клиентами.
• Технически подкованные аудиторы могут предложить более глубокое понимание эффективности бизнеса на основе анализа и интерпретации данных.

Отношения, общение и постоянная поддержка

• Хороший аудитор должен уметь эффективно и четко сообщать информацию, особенно когда речь идет о любых потенциальных проблемах и/или вопросах.
• Работа с последовательной и доступной командой имеет неоценимое значение, поэтому построение хороших и доверительных отношений с аудитором обеспечивает открытую линию связи и быструю профессиональную поддержку.

Accountant is registered with ICPAC

• Профессиональные бухгалтеры на Кипре зарегистрированы в реестре Института дипломированных бухгалтеров Кипра (ICPAC). Основные цели ICPAC включают обеспечение организационной структуры для всех профессиональных бухгалтеров, соблюдение Кодекса этики и постоянное профессиональное развитие, а также постоянное обновление информации по вопросам, касающимся бухгалтерского учета, аудита и других деловых и нормативных вопросов.

Специфические потребности бизнеса

• Помимо ведения бухгалтерского учета, подготовки финансовых и управленческих отчетов, расчета заработной платы и подачи налоговых деклараций, бухгалтеры могут оказать помощь в планировании роста и дать рекомендации по развитию.
• Бухгалтеры, являющиеся членами глобальных аудиторских и бухгалтерских сетей, считаются отличным ресурсом для бизнеса, поскольку они имеют значительный опыт работы с предприятиями в различных отраслях и юрисдикциях.

Надежность и репутация

• В дополнение к образованию, квалификации, компетентности, многолетнему опыту и постоянному профессиональному развитию, хорошие бухгалтеры активно помогают бизнесу своих клиентов и соблюдают Кодекс этики, то есть добросовестность, объективность, профессиональную компетентность и должное внимание, конфиденциальность и профессионализм.
• Помимо поиска в Интернете, рекомендаций, обзоров и устных запросов, разумно поставить под сомнение прозрачность, правила компании и законодательные требования, процесс бухгалтерского учета, а также способность соблюдать сроки, чтобы гарантировать, что бухгалтерская фирма хорошая репутация.

Технологии и инновации

• Бухгалтерские фирмы, оснащенные технологиями, используют передовые методы и методы бухгалтерского учета с помощью компьютеров, а также могут проводить виртуальные встречи с международными клиентами.
• Технологические достижения повысили способность бухгалтеров эффективно интерпретировать данные.

Отношения, общение и постоянная поддержка

• Хороший бухгалтер прилагает усилия для полного понимания бизнеса – финансовой ситуации, нормативных требований, бизнес-операций, рабочей нагрузки и т. д. Обладая строгой рабочей этикой, точностью и эффективностью, бухгалтер играет ключевую роль в эффективном обмене данными, необходимыми для принятия деловых решений.
• Работа с последовательной и доступной командой имеет неоценимое значение, поэтому построение хороших и доверительных отношений с бухгалтером обеспечивает открытую линию связи и быструю профессиональную поддержку.

• 1-я AMLD 1991 г. – Кредитные и финансовые учреждения, преступления, связанные с наркотиками (1-я Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег);
• 2-я AMLD 2001 г., Транспонирование, июнь 2003 г. – Сотрудничество с ФАТФ (2-я Директива ЕС по ПОД);
• 3-я AMLD 2006 г., Транспонирование, декабрь 2007 г. – Расширенная комплексная проверка, поставщики услуг и финансирование терроризма (3-я Директива ЕС по ПОД/ФТ);
• 4-я AMLD 2015 г., Транспонирование, июнь 2017 г. – Подход, основанный на оценке риска, и налоговые убежища (4-я Директива ЕС по ПОД/ФТ);
• 5-я AMLD 2018 г., Транспонирование, январь 2020 г. – Прозрачность, цифровые валюты, реестр UBO и обмен информацией (5-я Директива ЕС о ПОД);
• 6-е заседание AMLD, декабрь 2020 г., транспонирование июня 2021 г. – Основное внимание уделяется уголовным преступлениям и наказаниям (6-я Директива ЕС о ПОД).

• Супруг или лицо, которое считается приравненным к супруга политически значимого лица,
• дети и их супруги или лица, считающиеся эквивалент супруга политически значимого лица,
• Родители политически значимого лица.

• известно, что он имеет совместное бенефициарное владение юридическими лицами или юридическими образованиями или любые другие тесные деловые отношения с политически значимым лицом, или
• Имеет единоличное бенефициарное владение юридическим лицом или юридическим образованием, которое, как известно, было создано для фактической выгоды политически значимого лица.