Кипр
Кипр превратился в динамичный и конкурентоспособный международный бизнес-центр, сфокусированный на предоставлении профессиональных услуг, включающих бухгалтерский учет, аудит, налогообложение, деловое администрирование, юридические услуги, а также инвестирование и управление денежными средствами. Помимо того, что Кипр считается одним из ведущих мировых центров по обслуживанию судов и управлению ими, Кипр также является крупнейшим сторонним центром управления судами в Европе и крупнейшим центром управления экипажем в мире, а международный судовой реестр острова - третьим по величине в Европе и 11-й по величине в мире. Либеральная политика в отношении прямых иностранных инвестиций, являющаяся основным преимуществом, позволяет иностранным компаниям инвестировать и основывать бизнес на Кипре на равных условиях с местными инвесторами и получить доступ к рынку ЕС. Международные инвесторы приветствуются с позиции поддержки бизнеса и правовой системы, основанной на общем праве Великобритании, а также на правовой прозрачности и прознрачности в сфере бухгалтерского учета.
Кипр вступил в Европейский Союз в 2004 году и в Еврозону - 1 января 2008 года. По сравнению с аналогичными международными бизнес-центрами, Кипр может предложить следующие преимущества и возможности:
- Кипр является одним из самых привлекательных инвестиционных направлений. На Кипре присутствуют крупные компании и частные лица с высоким уровнем дохода.
- Отличное географическое положение, хорошо развитая инфраструктура, а также один из самых низких уровней преступности (0,92 на 100 человек) в пределах Европейского Союза.
- Дружелюбные, высококвалифицированные, опытные и коммерчески ориентированные специалисты.
- Отличная международная система образования и всемирно признанные академические учреждения.
- В целом, безопасная и гостеприимная обстановка с отличным качеством жизни.
Налог на прибыль предприятий: 12.5%
Подоходный налог (физ. лица): €0 - €19,500 0% €19,501 – €28,000 20% €28,001 – €36,300 25% €36.301 – €60,000 30% €60,001 и выше 35%
НДС: 19% Налог на прирост капитала: 20%
Национальная система здравоохранения (GHS):
Взносы, связанные с внедрением Национальной системы здравоохранения, начались с 1 марта 2019 года и будут увеличены с 1 марта 2020 года согласно таблице ниже:
Ref | Категория | Отчисления из | Фаза A | Фаза Б |
01/03/2019 | 01/03/2020 | |||
| (i) | Работники | Заработная плата | 1,70% | 2,65% |
| (ii) | Работодатели | Заработная плата сотрудников | 1,85% | 2,90% |
| (iii) | Индивидуальные предпрениматели | Персональный доход | 2,55% | 4,00% |
| (iv) | Пенсионеры | Пенсия | 1,70% | 2,65% |
| (v) | Должностные лица | Заработная плата | 1,70% | 2,65% |
| (vi) | Лица, получающие доход от аренды, процентов, дивидендов и др. | Доход от аренды, процентов, дивидендов и др. | 1,70% | 2,65% |
Юридические лица на Кипре
Помимо идеального географического положения и налаженных торговых путей через остров, Кипр также предлагает один из самых выгодных и универсальных налоговых режимов для холдинговых компаний в мире. Для обеспечения успешного роста бизнеса были разработаны и внедрены благоприятные положения об удерживаемом налоге сети соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT) и Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, а также других директивых. Различные транснациональные компании выбрали Кипр для максимизации и оптимального использования капитала и финансовых ресурсов.
В большинстве случаев доход от получения дивидендов освобождается от налога. Это делает кипрские холдинговые компании очень привлекательным предложением для международных групп или частных лиц, инвестирующих за рубежом с целью получения потоков дивидендных доходов. Это также очень выгодно как средство репатриации, когда юрисдикция инвестора не имеет выгодного договора со страной, в которую он желает инвестировать. Поскольку прирост капитала от инвестиций не облагается налогом, Кипр является идеальным местом для холдинговых компаний с дочерними предприятиями, которые имеют потенциал для повышения стоимости капитала, которая может быть выделена или продана в будущем. Единственным исключением, которое может применяться в отношении доходов от дивидендов, полученных от не-кипрских компаний – это Специальный взнос на оборону, который взимается по ставке 17% в следующих случаях:
- Эффективная ставка налога на доход дочернего предприятия составляет 6.25% или ниже;
- Более 50% прибыли Дочернего предприятия, выплачивающего дивиденды, прямо или косвенно получено от инвестиционной деятельности (например, хранение банковских депозитов для получения процентов).
На Кипре прибыль от продажи ценных бумаг (акции, облигации, акции учредителей и другие ценные бумаги компаний или других юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством на Кипре или за рубежом, включая опционы на них), как правило, освобождается от налога, даже если это единственная торговая деятельность компании.
Существует одно исключение в виде налога на прирост капитала в размере 20% для прибыли, получаемой от продажи акций определенных не зарегистрированных на бирже компаний, владеющих недвижимостью на Кипре.Факты налогового режима
- Кипр - страна, которая может помочь избежать высокого налогообложения, но не страна для целей уклонения от уплаты налогов. Поскольку Кипр не является оффшорной зоной, он не включен ни в один из «черных списков». Напротив, поскольку Кипр является членом ЕС с 2004 года, кипрские компании являются европейскими компаниями и пользуются всеми правами и преимуществами ЕС при значительно более низком уровне налогообложения.
- Ставка корпоративного налога в размере 12.5% является одной из самых низких в Европейском Союзе. Благодаря дружественно-настроенной по отношению к инвесторам налоговой системе, а также благодаря предоставляемым налоговым вычетам и скидкам, эффективная ставка налога может быть намного ниже этой, и без того низкой, ставки налогообложения.
- Валовая сумма любых роялти, премии, компенсации или другого дохода, полученного из источников на Кипре любым лицом, не являющимся налоговым резидентом Кипра, облагается подоходным налогом в размере 10%. Благодаря кипрским соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС этот процент может быть уменьшен, что делает создание роялти-компании на Кипре очень привлекательным в финансовом отношении.
- Привлекательные правила использования Постоянного Представительства кипрской компании и выгодные положения касательно ПП в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.
- Не удерживаются налоги у источника при выплате процентов, дивидендов, а так же роялти заграницу, если интеллектуальная собственность не используется на Кипре.
- Предоставляется 80% налоговый вычет с прибыли от использования и/ или реализации собственной интеллектуальной собственности, отвечающей определенным условиям.
- Предоставляется Вменённый Процентный Вычет в целях налогообложения на новый капитал, внесенный в Кипрскую компанию после 01/01/2015. Такой вычет может достигать 80% от налогооблагаемой прибыли Компании.
- Счета контрагентов из «офшоров» признаются без ограничений и выплаты производятся без удержания налогов.
- Возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, входящей в группу компаний (с долей контроля - 75%).
- Освобождение от налогов при реструктуризации группы (допускается и при пересечении пределов страны).
- Допускается освобождение от корпоративного налога при редомициляции корпораций.
- Существует возможность для учреждения Европейского Акционерного Общества «SE» (Европейской компании).
- Существует возможность получения предварительного налогового заключения.
- Упрощенная система получения рабочей визы для работников среднего и высшего уровня.
- Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж.
- Судовладельческие компании освобождены от Корпоративных налогов и облагаются налогами на тоннаж. .
- Низкие налоговые обязательства касательно трудовой деятельности:
- Не облагается налогом годовой доход до 19 500 евро.
- Налоговые льготы предоставляются работникам, которые не являлись налоговыми резидентами Кипра, до начала их работы на Кипре.
- Относительно низкие пенсионные и прочие отчисления в социальные фонды.
- Пассивный доход (дивиденды, проценты и частично доход от сдачи в аренду) лиц, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, освобождается от налогообложения в течение 17 лет.
- Налоговые льготы на доходы от трудовой деятельности применяются к иностранным гражданам, переезжающим на Кипр, по ставке 50% от годового дохода от трудовой деятельности на Кипре, превышающего 100 000 евро сроком на десять лет; или в размере 20% (или 8,550 евро - в зависимости от того, что меньше) от годового дохода, полученного на Кипре сроком на пять лет (до 2020 года).
- Дополнительная коммерческая ценность и денежные выгоды, связанные с возможностью регистрации для целей НДС ЕС на Кипре.
- Возможность приобрести гражданство Кипра (Европейский паспорт) для инвесторов и директоров кипрских компаний при соблюдении определенных условиях.
