Компания, которая управляется и контролируется с Кипра, является налоговым резидентом Кипра.
Все компании, которые являются налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогами с доходов, полученных на Кипре и за его пределами. Компания, нерезидент Кипра, облагается налогами на доходы, полученные постоянным представительством (ПП) на Кипре, и на некоторые иные доходы полученные на Кипре.
Ставки корпоративного налога
- Ставка налога на прибыль компаний в размере 12,5% является очень конкурентоспособной.
Налоговые льготы
- Все полученные дивиденды*, вся прибыль от реализации ценных бумаг, и все доходы от постоянного представительства за рубежом не облагаются налогом. Проценты, полученные от обычного вида деятельности, либо тесно связанные с обычным видом деятельности, не подлежат Особому Налогом наОборону.
*Дивиденды могут облагаться Особым Налогом на Оборону в размере 17%, в тех случаях, где они не могут претендовать на льготы.
**При определенных условиях.
Налоговые вычеты
Следующие расходы вычитаются из дохода компании:
- Все расходы, понесенные для получения дохода компании.
- Все пожертвования в признанные благотворительные фонды, при наличии квитанций об уплате.
- Все ежегодные взносы работодателей в признанные фонды, связанные с фондами оплаты труда сотрудников.
- Все плохие долги, при условии, конечно, что все необходимые процедуры были соблюдены.
- Все расходы,понесенные на научные исследования.
- Все расходы на патенты, патентные права или роялти.
- Все проценты, связанные с приобретением активов бизнеса, которые используются вбизнесе, если связанны с налогооблагаемой деятельностью.
- 1% от валового дохода или € 17,086.01 (что ниже) на развлекательные расходы, уплаченные для целей бизнеса.
- До € 512,58 или € 939,73 за квадратный метр (в зависимости от размера здания) для покрытия расходов на поддержание состояния охраняемых зданий. Распоряжение или справка из Министерства Внутренних Дел должны быть предоставлены для подтверждения расходов на техническое обслуживание.
Следующие расходы не вычитаются из дохода компании:
- расходы частного автомобиля (техническое обслуживание, бензин и т.д.).
- За первые семь лет, расходы, связанные с покупкой частных автомобилей и любых активов, не используемые для бизнеса (после семи лет расходы будут подлежать вычету).
- Штрафы и пени, ипотечные сборы и нереализованныеубытки от курсовых разниц.
- Выплата налога на недвижимое имущество.
- Любые расходы, не понесенные полностью и только в целях бизнеса.
Налоговые убытки
Налоговых убытки, понесенные в течение налогового года, которые не могут быть учтены в счет других доходов,переносятся в счет будущих доходов в течение пяти лет.
Перенос убытков группы
При условии, что, по крайней мере, две компании группы являются налоговыми резидентами Кипра, текущий годовой убыток одной из компаний могут быть зачтен в счет прибыли другой. Компании находятся в группе, когда одна компания держит 75% голосующих акций другой компании или 75% голосующих акций обеих компаний принадлежат другой компании. Налоговые убытки могут быть компенсированы только с прибыли того же года, и в случае если компании были членами группы в течение всего налогового года.
Убытки от постоянного представительства за рубежом, могут быть зачтены в счет прибыли компании на Кипре при условии, что любая последующая прибыль иностранной компании облагается налогом на Кипре в пределах зачтенных ранее потерь.
Реорганизация
Передача активов и обязательств между компаниями может быть проведена без налоговых последствий в рамках реорганизации. Реорганизации включают слияния и разделения, передачи зарегистрированного офиса, обмен акциями, разделение подразделений и перевод активов.
Нормативный износ
Нормативный износ оценивается в процентах от стоимости на приобретение основных средств и вычитается из налогооблагаемого дохода компании. Команда FinExpertiza Cyprus HPA будут рады предоставить Вам всю необходимую информацию об этих процентах.
Директива ЕС “О материнских и дочерних компаниях”
Директива ЕС “О материнских и дочерних компаниях” направлена в пользу кипрской холдинговой компании. Эта директива предусматривает, что дивиденды, выплачиваемые между ассоциированными предприятиями, которые оба расположены в пределах ЕС, выплачиваются без каких-либо удержаний налогов. Для того, чтобы компания была ассоциированной с другой, она должна иметь не менее 10% ее уставного капитала.
Кредит будет предоставлен для любого налога, уплаченного в этой ЕС стране, если, независимо от процента акций, полученные дивиденды не могут претендовать на освобождение от налогов, как описано выше. Оплаченный налог включает не только удержание налогов, но и любые налоги относимые на прибыль компании-плательщика (основной налог) на более низком уровне дочерних компаний.
Удерживаемые у источника налоги
Никакие кипрские удерживаемые у источника налоги не будут применяться в отношении любого распределения дивидендов и процентов компании акционерам не резидентам Кипра (будь то компании или частные лица) или компаниям налоговым резидентам Кипра.
Страховые компании
Страховыекомпании обязаны уплачивать Корпоративный налог. Для компаний по страхованию жизни, и тех случаях, когда налог составляет менее 1,5% от валовых премий страхования, то разница должна быть оплачена в качестве дополнительного налога на прибыль.
Судоходные компании
Прибыли оператора судов не облагаются подоходным налогом или корпоративным налогом до 2020 года, если облагаются корабельным сбором.
За дополнительной информацией и/ или консультацией, пожалуйста, свяжитесь с нами по электронному адресу (info@finexpertizacyprus.com)