Πλεονεκτήματα Φορολόγησης Εταιρειών Συμμετοχών Κύπρος – ο ιδανικός τόπος για μια εταιρεία συμμετοχών

Πέρα από την ιδανική γεωγραφική θέση και τις καθιερωμένες εμπορικές διαδρομές σε όλο το νησί, η Κύπρος προσφέρει επίσης ένα από τα πιο ευνοϊκά και ευέλικτα φορολογικά καθεστώτα για εταιρείες συμμετοχών στον κόσμο. Οι ευνοϊκές διατάξεις παρακράτησης φόρου του δικτύου Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦ) και της Οδηγίας Μητρικών-Θυγατρικών της ΕΕ, μεταξύ άλλων οδηγιών, έχουν σχεδιαστεί και εφαρμοστεί για να διασφαλίζουν την επιτυχημένη ανάπτυξη των επιχειρήσεων.

Διάφορες διεθνείς εταιρείες έχουν επιλέξει την Κύπρο για τη μεγιστοποίηση και τη βέλτιστη χρήση κεφαλαίων και χρηματοοικονομικών πόρων. Η ομάδα της FinExpertiza Cyprus είναι στη διάθεσή σας για να σας καθοδηγήσει στο να ανεβάσετε την επιχείρησή σας στο επόμενο επίπεδο και να αξιοποιήσετε τα οφέλη που προσφέρει η Κύπρος.

Εισόδημα από μερίσματα είναι αφορολόγητο

Στις περισσότερες περιπτώσεις, το εισόδημα από μερίσματα απαλλάσσεται από τη φορολογία. Αυτό καθιστά τις κυπριακές εταιρείες συμμετοχών ιδιαίτερα ελκυστική επιλογή για διεθνείς ομίλους ή ιδιώτες που επενδύουν στο εξωτερικό με στόχο ροές εισοδήματος από μερίσματα. Αυτό είναι επίσης πολύ ευνοϊκό ως όχημα επαναπατρισμού, όταν η δικαιοδοσία του επενδυτή δεν έχει ευνοϊκή συνθήκη με τη χώρα στην οποία επιθυμεί να επενδύσει. Επειδή τα κεφαλαιακά κέρδη από επενδύσεις δεν φορολογούνται, η Κύπρος είναι η ιδανική τοποθεσία για εταιρείες συμμετοχών με θυγατρικές που έχουν προοπτικές υψηλής κεφαλαιακής υπεραξίας και ενδέχεται να αποσχισθούν ή να πωληθούν στο μέλλον.

Οι μόνες εξαιρέσεις που υπάγονται σε Ειδική Εισφορά για την Άμυνα επί των μερισμάτων που λαμβάνονται από μη κυπριακές εταιρείες με συντελεστή 17% θα είναι στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Το εισόδημα της θυγατρικής υπόκειται σε αποτελεσματική φορολογική επιβάρυνση 5% ή χαμηλότερη· ή
• Η θυγατρική ασχολείται, άμεσα ή έμμεσα, κατά ποσοστό άνω του 50% με δραστηριότητες που οδηγούν σε επενδυτικό εισόδημα.

Κέρδη από την πώληση μετοχών είναι αφορολόγητα

Στην Κύπρο, τα κέρδη από την πώληση τίτλων (οριζόμενοι ως «μετοχές, ομολογίες, χρεόγραφα, ιδρυτικοί τίτλοι και άλλοι τίτλοι εταιρειών ή άλλου νομικού προσώπου, συσταθέντος βάσει νόμου στην Κύπρο ή στο εξωτερικό, συμπεριλαμβανομένων δικαιωμάτων προαίρεσης επ’ αυτών») απαλλάσσονται γενικά από φόρο, ακόμη και αν αυτή είναι η μοναδική εμπορική δραστηριότητα της εταιρείας. Υπάρχει μία εξαίρεση φόρου υπεραξίας 20% εάν το κέρδος προκύπτει από την πώληση μετοχών σε ορισμένες μη εισηγμένες εταιρείες που κατέχουν ακίνητη περιουσία στην Κύπρο και αντικατοπτρίζει το κέρδος από την πώληση της υποκείμενης κυπριακής ακίνητης περιουσίας.

Κέρδη από δραστηριότητες μόνιμης εγκατάστασης στο εξωτερικό είναι αφορολόγητα

Όλα τα κέρδη που αποκτώνται από Μόνιμη Εγκατάσταση (ΜΕ) εκτός Κύπρου απαλλάσσονται από τον φόρο. Σε περίπτωση ζημιών, μπορούν να συμψηφιστούν με το κυπριακό εισόδημα, αν και αυτή η απαλλαγή δεν ισχύει εάν η ΜΕ ασκεί άνω του 50% δραστηριότητες επενδυτικού χαρακτήρα (γνωστές ως «παθητικό εισόδημα») και η ξένη φορολογική επιβάρυνση είναι σημαντικά χαμηλότερη από την κυπριακή. Εάν ορισμένες ΣΑΔΦ της Κύπρου χρησιμοποιηθούν σε συνδυασμό με αυτήν την απαλλαγή, αυτό μπορεί να οδηγήσει στο να μην επιβαρυνθούν καθόλου με φόρο τα κέρδη της ΜΕ.

Εισόδημα από τόκους

Όλο το ακαθάριστο εισόδημα από τόκους που λαμβάνει κυπριακή εταιρεία υπόκειται σε Εισφορά Άμυνας 30%. Ωστόσο, κάθε τόκος που αποκτάται κατά τη διάρκεια ή σε στενή συνάφεια με την άσκηση της συνήθους επιχειρηματικής δραστηριότητας απαλλάσσεται από την Εισφορά Άμυνας, αλλά υπόκειται σε Φόρο Εισοδήματος Εταιρειών 12,5%.

Οι τόκοι που καταβάλλονται σε μη κατοίκους πιστωτές απαλλάσσονται από οποιαδήποτε παρακράτηση φόρου στην Κύπρο. Δεν υπάρχουν «κανόνες υποκεφαλαιοδότησης» που θα μπορούσαν να περιορίσουν την έκπτωση τόκων, ώστε ο λόγος χρέους/ιδίων κεφαλαίων μιας κυπριακής εταιρείας να υπερβεί ένα συγκεκριμένο επίπεδο.

Κεφαλαιακά κέρδη από την εκποίηση παγίων στοιχείων είναι αφορολόγητα

Η λύση και εκκαθάριση κυπριακής εταιρείας από αλλοδαπούς μετόχους απαλλάσσεται από φόρο. Αυτό καθιστά την Κύπρο ιδιαίτερα ελκυστικό προορισμό σε περιπτώσεις όπου υπάρχει ενδιαφέρον για αφορολόγητη λύση της εταιρείας συμμετοχών κάποια στιγμή στο μέλλον.

Άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα της Κύπρου

• Δεν υπάρχουν κανόνες υποκεφαλαιοδότησης.
• Δεν υπάρχει αυστηρή νομοθεσία CFC (Ελεγχόμενων Αλλοδαπών Εταιρειών).
• Κατά τη διάρκεια ζωής μιας κυπριακής εταιρείας συμμετοχών, δεν επιβάλλονται φόροι καθαρής περιουσίας (κεφαλαιακών κερδών).
• Οι φορολογικές ζημίες μεταφέρονται για πέντε έτη και μπορούν να παραχωρηθούν ως ενδοομιλική ανακούφιση (group relief).
• Συγχωνεύσεις, εξαγορές και άλλες αναδιαρθρώσεις μπορούν να πραγματοποιηθούν εντός ομίλων χωρίς φορολογικές συνέπειες.Υπάρχουν περιορισμένες διατάξεις κατά της φοροαποφυγής.
  • Παρέχεται μονομερής φορολογική πίστωση σε όλες τις κυπριακές εταιρείες για φόρο που καταβλήθηκε στο εξωτερικό, ακόμη και ελλείψει σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας.
• Για δανεισμό που χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση φορολογητέων δραστηριοτήτων, επιτρέπεται η έκπτωση τόκων.
• Υπάρχουν πολύ ελκυστικοί κανόνες για Μόνιμες Εγκαταστάσεις και γενναιόδωρες διατάξεις για ΜΕ διαθέσιμες στο δίκτυο ΣΑΔΦ.
• Δεν υπάρχει υποχρέωση για εταιρείες συμμετοχών για εγγραφή και συμμόρφωση σε ΦΠΑ.
• Υπάρχουν εξαιρετικά χαμηλά τέλη για τη σύσταση εταιρειών.
• Δεν υπάρχουν αυστηροί κανόνες ενδοομιλικής τιμολόγησης (transfer pricing).
• Υπάρχει πάντα η δυνατότητα λήψης Προκαταρκτικών Φορολογικών Γνωμοδοτήσεων (Advance Tax Rulings).

Για περισσότερες πληροφορίες και/ή συμβουλές, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας στο [email protected]